Faktura z Irska, daň v Česku
Když si v Google Ads nebo v Meta Ads Manageru nastavíte firemní fakturaci, nedostanete českou fakturu s DPH. Dostanete doklad od irské společnosti, často s DPH 0 % a s poznámkou, že daň si máte přiznat sami.
To není chyba v účtu. Google i Meta to tak mají popsané ve svých nápovědách: u firemního nákupu z jiné země EU než Irsko DPH na doklad nepřipočítávají a očekávají, že si daň přiznáte sami podle pravidel své země.
V Česku to má dva různé dopady podle toho, jestli už jste plátce DPH, nebo ne.
| Kdo jste | Co se stane, když si reklamu platíte sami |
|---|---|
| Plátce DPH | Reverse charge: daň přiznáte a při nároku na odpočet si ji obvykle i odpočtete. Peněžně to často vyjde nastejno, administrativa zůstává. |
| Neplátce DPH | Ze zákona se stáváte identifikovanou osobou. Daň přiznáte a zaplatíte. Odpočet nemáte. Reklama vás reálně stojí o DPH víc. |
Příklad jen pro představu: utratíte 20 000 Kč za kliky. Jako identifikovaná osoba z toho odvedete dalších 4 200 Kč Finanční správě. Těch 4 200 Kč už z rozpočtu zpátky nedostanete.
Identifikovaná osoba není plátce DPH
Lidé ty dva statusy často slévají dohromady. Zákon je odděluje.
Plátce DPH na tuzemské faktury DPH účtuje a má (při splnění podmínek) nárok na odpočet.
Identifikovaná osoba je užší režim. Českým zákazníkům dál fakturujete bez DPH. Z vybraných přeshraničních plnění ale daň přiznat musíte. Finanční správa to říká natvrdo: identifikovaná osoba nemá nárok na odpočet daně na vstupu.
U reklamy je spouštěč § 6h zákona o DPH. Osoba povinná k dani se sídlem nebo provozovnou v tuzemsku, která není plátcem, je identifikovanou osobou ode dne přijetí zdanitelného plnění s místem plnění v tuzemsku od osoby neusazené v tuzemsku, pokud jde o poskytnutí služby. Stačí i dřívější úplata, ze které už vznikla povinnost přiznat daň.
Žádný limit typu „až když utratím X“ tam není. U zboží z EU ten limit platí (pořízení zboží, § 6g). U služby z Irska ne.
Místo plnění u běžné B2B služby je u příjemce, tedy u vás v Česku. Proto irská reklama spadá sem, i když jste kampaň „jen proklikali“ v prohlížeči.
Co vám z toho naskočí za povinnosti
- Registrace do 15 dnů. § 97 zákona o DPH: přihlášku k registraci musíte podat do 15 dnů ode dne, kdy jste se identifikovanou osobou stali. Přihlášku podáte jen elektronicky. Portál veřejné správy uvádí správní pokutu až 500 000 Kč za nesplnění registrační povinnosti. To je strop v zákoně, ne to, co se u kampaně za stovky běžně stane.
- Přiznání k DPH za měsíc, kdy daň vznikla. Zdaňovací období je kalendářní měsíc. Identifikovaná osoba podává přiznání elektronicky. Když v daném měsíci povinnost přiznat daň nevznikla, prázdné přiznání nepodáváte.
- Odvod daně. Sazba u reklamní služby je základní, aktuálně 21 %.
- Nejste „skoro plátce“. Kontrolní hlášení identifikovaná osoba z tohoto důvodu neřeší. Souhrnné hlášení řešíte, až když sami poskytnete službu do jiného státu EU. To u nákupu reklamy není.
Tohle se v praxi děje potichu. Účetní to často dožene až z výpisu karty nebo z e-mailu od Googlu. Mezitím lhůta na registraci už může běžet.
Nejsme tu od toho, abychom vás strašili
Nepíšeme to proto, abychom vás vystrašili trestním stíháním a prodali vám službu. Chceme upozornit na něco, co spousta lidí porušuje nevědomky. Nenapadne je, že kvůli propagaci za pár korun mají řešit doplatek DPH a registraci.
O nikom, komu by z takové drobné inzerce kvůli tomu vznikl vážný problém, jsme neslyšeli. To není slib, že se to stát nemůže. Jen to, co z praxe známe.
Zároveň z toho neplyne, že je v pořádku na to ve velkém kašlat. Jedna kampaň za stovky je něco jiného než měsíce inzerce bez přiznání a bez registrace. Tam už by problém dost možná byl. Zákon platí od první koruny. Jak přísně to kdo vymáhá, záleží na rozsahu a na tom, jestli to vypadá jako nedopatření, nebo jako nezájem.
Soukromá karta vs. firma. Tady se to plete.
Meta v nápovědě rozlišuje firemní a soukromý nákup. U soukromého, nefiremního nákupu DPH na doklad sama připočte. U firemního nákupu z Česka od irské společnosti DPH nepřipočte a čeká, že si daň přiznáte sami.
Kampaň na e-shop, ordinaci nebo řemeslo není soukromý nákup, i když ji zaplatíte osobní kartou. V Business Manageru nebo v Google Ads máte účet vedený jako firma. Pak jste v tom druhém režimu.
Stejná logika sedí i na další zahraniční služby k podnikání (nástroje, cloud, e-mailing). Článek je o reklamě, protože u ní to vidíme nejčastěji: člověk spustí kampaň, aby měl zakázky, a daňový status mu naskočí jako vedlejší efekt.
Proč to u nás řešíme přefakturací rozpočtu
Když si kartu do účtu dáte vy, reklamní službu od Googlu nebo Mety odebíráte vy. Pak platí všechno výše.
Proto nabízíme druhou cestu: reklamní rozpočet zaplatíme my a přefakturujeme ho.
Jak to u nás vypadá:
- kampaň běží, reporty vidíte;
- Google nebo Meta fakturují nám (jsme český plátce DPH, reverse charge si řešíme interně);
- vám přijde česká faktura od Anycoders: položka za vyčerpaný rozpočet plus DPH, kterou připočteme my;
- váš dodavatel není Google Ireland ani Meta Ireland, ale my.
Když jste plátce DPH, DPH z naší faktury si při nároku na odpočet uplatníte jako u jakékoli jiné české služby. Když plátce nejste, daň zaplatíte nám v ceně. Nestáváte se ale identifikovanou osobou kvůli této reklamě, protože jste službu nepřijali od osoby neusazené v tuzemsku.
Přefakturace rozpočtu není totéž co naše odměna za správu. Rozpočet jde 1:1 do platforem. Odměna za práci je zvlášť, ať už paušálně, nebo hodinově.
Tahle cesta platí, jen když jsme skutečně tou stranou, které platforma fakturuje. Když necháte v účtu vlastní kartu, pořád nakupujete od Irska vy. To je férové říct napřed.
A druhá férovost: přefakturace reklamy neřeší Canvu, ChatGPT, zahraniční e-mailing ani jiný SaaS, který si koupíte sami. § 6h se týká služby od osoby neusazené v tuzemsku obecně, nejen reklamy.
Co z toho plyne, když to sečteme
Než spustíte první kampaň, zeptejte se účetní na jednu věc: kdo je na faktuře od platformy.
- Vy + neplátce DPH = identifikovaná osoba, 15 dnů na registraci, daň bez odpočtu.
- Vy + plátce DPH = reverse charge, obvykle odpočet, pořád administrativa.
- My platíme rozpočet a přefakturujeme = váš dodavatel je český plátce DPH.
Nejsme daňoví poradci. Konkrétní registraci, paušální daň a odpočet vždycky projděte s účetní. My umíme nastavit fakturaci tak, aby vám na stole ležela česká faktura, ne irská.
Když řešíte Google Ads, Meta nebo Sklik a chcete k tomu i správu kampaní, ozvěte se. Probereme rozpočet, odměnu za práci i to, kdo má účet platit.
Zdroje
- Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, § 6h (vznik identifikované osoby při přijetí služby od osoby neusazené v tuzemsku)
- Zákon č. 235/2004 Sb., § 6g (pořízení zboží z EU; u služeb tento limit neplatí)
- Zákon č. 235/2004 Sb., § 97 (přihláška k registraci do 15 dnů)
- Zákon č. 235/2004 Sb., § 99 (zdaňovací období = kalendářní měsíc)
- Zákon č. 235/2004 Sb., § 101 a § 101a (povinnost podat přiznání, elektronická forma; § 101 odst. 5: prázdné přiznání se nepodává)
- Zákon č. 235/2004 Sb., § 108 odst. 3 (daň přiznává příjemce služby od osoby neusazené v tuzemsku)
- Finanční správa: informace k vybraným ustanovením zákona o DPH, identifikované osoby
- gov.cz: registrace k DPH / identifikovaná osoba, lhůty a pokuta až 500 000 Kč
- Google Ads Help: Taxes in your country / Google Ireland Ltd., daň si přiznáváte sami
- Google Ads Help: faktury, Google Ireland Ltd., DPH u inzerentů mimo Irsko
- Meta Business Help: Taxes on Meta ads placement (Meta Platforms Ireland, u firemního nákupu si daň přiznáváte sami)
